Прибыль есть, денег не хватает: как посчитать кассовый разрыв по контракту

Почему одной сметы недостаточно

Смета отвечает на вопрос, сколько останется после расходов. Календарь платежей показывает, хватит ли денег до поступления выручки. Закупка может выглядеть выгодной в смете и оказаться невыполнимой по календарю.

Начните с суммы, которую компания действительно может направить на этот контракт. Остаток на банковском счёте не всегда равен свободным деньгам: часть уже нужна на зарплату, налоги, аренду или другие обязательства. Не включайте в доступное финансирование неподтверждённый кредит, ожидаемую победу в другом тендере или возврат обеспечения без проверенного срока.

Учебный пример: где возникает нехватка

Все суммы и даты ниже придуманы для объяснения метода. Это не реальная закупка и не нормативные сроки исполнения или оплаты. Суммы приведены в тысячах рублей; для простоты налоги, обеспечение, проценты и прочие расходы пока вынесены за пределы модели.

Компания выделяет на исполнение 400 тысяч рублей собственных средств. Цена договора — 900 тысяч. Товар стоит 650 тысяч, доставка — 50 тысяч. Разница между ценой и этими двумя расходами составляет 200 тысяч рублей. Называть её чистой прибылью нельзя: полный состав затрат ещё не рассчитан.

В день 1 нужно перечислить поставщику предоплату 300 тысяч рублей. Из 400 тысяч остаётся 100 тысяч. В день 10 нужно заплатить оставшиеся 350 тысяч за товар и 50 тысяч за доставку. До получения оплаты суммарные выплаты достигнут 700 тысяч рублей, а собственных средств всего 400 тысяч. Нехватка составляет 300 тысяч рублей.

В условный день 25 заказчик перечисляет 900 тысяч. В модели без привлечённого финансирования расчётный остаток изменяется так: 400 → 100 → −300 → 600 тысяч рублей. Отрицательное значение — индикатор недостающего финансирования, а не разрешённый банковский овердрафт. Без дополнительных денег или изменения графика выплат обязательство в день 10 исполнить не получится.

Если компания привлечёт ровно 300 тысяч до второй выплаты, остаток после неё будет нулевым. После поступления 900 тысяч и возврата основной суммы финансирования останется 600 тысяч. Из них 400 тысяч — первоначальные собственные средства, 200 тысяч — разница до остальных расходов. Проценты и комиссии уменьшат этот результат.

Как собрать свой календарь

Для каждой операции укажите дату или событие, сумму, поступление либо выплату, документ-основание и степень подтверждения. Например: предоплата поставщику — по коммерческому предложению с действующим сроком; доставка — по расчёту перевозчика; оплата заказчика — по условиям проекта контракта и применимым правилам.

Расчётный остаток на дату равен доступным собственным средствам плюс накопленные поступления минус накопленные выплаты. Потребность в дополнительном финансировании — наибольшая нехватка в этом календаре. Если поступление и выплата запланированы на один день, отдельно проверьте порядок: деньги могут поступить после времени, когда их уже нужно перечислить.

Не ограничивайтесь товаром. Добавьте зарплату исполнителей, логистику, разгрузку, монтаж, страхование, комиссии и применимые налоги с их реальными датами. НДС и налог на прибыль либо налог по специальному режиму нельзя считать одной универсальной надбавкой: расчёт зависит от компании и операции. Согласуйте налоговую часть с бухгалтером.

Обеспечение и заёмные деньги: не смешивайте расходы с движением средств

Денежное обеспечение, если оно требуется и выбран такой способ, уменьшает доступный остаток до возврата. Само внесение и возврат нельзя автоматически записывать как окончательный расход и доход. Важны сумма, условия возврата и момент, когда деньги снова станут доступны.

При независимой гарантии отдельно проверьте плату за её выдачу и условия банка, включая возможное денежное покрытие. Гарантия не означает, что исполнение не потребует собственных средств. Проценты и комиссии по финансированию входят в затраты; получение и возврат основной суммы кредита нужно отражать отдельно, чтобы не завысить доход или расход.

Где проверить сроки по 44-ФЗ и 223-ФЗ

Не подставляйте в календарь дату отгрузки как автоматическую дату начала отсчёта оплаты. Сначала прочитайте условия приёмки, оформления документов и расчётов. Исполнение, приёмка и поступление денег — разные события.

Для контрактов по 44-ФЗ отправная точка правовой проверки — статья 34, в том числе части 13 и 13.1, а также правила приёмки статьи 94. Для договоров по 223-ФЗ — части 5.3 и 5.4 статьи 3, положение о закупке, условия конкретной процедуры и применимые специальные нормы. Нельзя переносить условия одного режима на другой или считать условие договора законным только потому, что оно включено в текст.

Эта статья не устанавливает единый срок оплаты для всех закупок. Перед участием проверьте действующую редакцию норм и исключения именно для вашей процедуры. Неясный порядок приёмки или противоречие в сроках нужно выяснить до окончательного расчёта.

Проверьте, что произойдёт при задержке

Рассчитайте второй сценарий: поступление денег позже на выбранный для проверки интервал. Это стресс-сценарий, а не прогноз нарушения заказчиком договора. Отдельно проверьте рост цены поставщика, повторную доставку или затраты на устранение замечаний.

В учебном примере задержка поступления без новых выплат не увеличит саму нехватку в 300 тысяч рублей, но продлит срок финансирования. Если за это время появятся дополнительные выплаты, вырастет и максимальная нехватка. Поэтому для решения нужны обе величины: сколько денег требуется и на какой срок.

Перед подачей заявки зафиксируйте минимально приемлемую цену с полным составом затрат, максимальную потребность в деньгах, подтверждённый источник финансирования и предел допустимой задержки. Если календарь держится на неподтверждённом поступлении, это открытый риск, а не готовое решение об участии.

TenderFocus помогает разбирать условия документации и основания выводов. Финансовый календарь следует строить на проверенных условиях конкретной закупки и реальных возможностях компании.

Правовые источники проверены 27 октября 2026 года.